投信の税金を正しく知ろう⑤　一般ＮＩＳＡは２階建て方式に

　「投信の税金を正しく知ろう」シリーズの最終回は、２０２４年から変わる少額投資非課税制度（ＮＩＳＡ）の改正点をお伝えします。現在のＮＩＳＡは、成人対象の「一般ＮＩＳＡ」「つみたてＮＩＳＡ」と、未成年者対象の「ジュニアＮＩＳＡ」の３種類。このうちジュニアＮＩＳＡは予定通り２３年末で終了が決まっています。

　同じく２３年末までの予定だった一般ＮＩＳＡは、２階建ての新しい制度に生まれ変わります＝左下図。こちらを「新ＮＩＳＡ」と呼んで説明しましょう。

　新ＮＩＳＡの１階部分は、積み立て投資が必須です＝右下表。つみたてＮＩＳＡと同じ投資対象の商品を、年に元本２０万円まで非課税で積み立てることができます。

　２階部分は、現在の一般ＮＩＳＡと同じ投資方法で、年間の投資元本は１０２万円が上限です。上場株式や公募株式投信、上場投信（ＥＴＦ）、不動産投信（Ｊ―ＲＥＩＴ）が対象。ただし、このうち除外されるものがあります。上場廃止になる可能性が高い「整理銘柄」「監理銘柄」と、投信では値動きが大きくなる仕掛けのある、高レバレッジ投信が対象外です。

　原則として、２階を利用できるのは１階の積み立てをする人です。例外は、現在の一般ＮＩＳＡの利用者および投資経験者が１階の積み立てを利用しないことを証券会社に届け出れば、２階部分だけを利用できます。これは特別扱いに見えますが、不利な面もあります。現在の一般ＮＩＳＡは年間１２０万円までですが、新ＮＩＳＡの２階だけでは上限が１０２万円で、１階を利用しなければＮＩＳＡの枠が減るのです。非課税枠を十分に活用したければ、１階の積み立て投資も利用した方がよいでしょう。

　つみたてＮＩＳＡは、現在は３７年末まで投資ができる制度ですが、こちらも５年延長され、４２年末までの投資が可能になります。

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